Btw op eten en drinken zorgt regelmatig voor verwarring. Dat komt doordat je bij een uitgave twee aparte vragen moet stellen, met elk een eigen antwoord:
- Mag ik de btw aftrekken? Dit gaat over de btw-aangifte.
- Mag ik de kosten aftrekken van mijn winst? Dit gaat over de inkomstenbelasting (IB) of de vennootschapsbelasting (VPB).
Een uitgave kan zakelijk zijn en toch geen btw-aftrek geven. En ook als je de btw wél mag aftrekken, zijn de kosten voor de winst vaak maar beperkt aftrekbaar.
Het korte antwoord
| Situatie | Btw aftrekbaar? |
|---|---|
| Lunch of diner in een restaurant (klant, leverancier, personeel, jezelf) | Nee |
| Eten of drinken voor jezelf als ondernemer | Nee |
| Koffie, thee of lunch voor klanten en bezoekers op kantoor | Ja, als het zakelijk is |
| Eten en drinken voor personeel | Beperkt, via een aparte regeling |
| Eten dat op kantoor wordt bezorgd | Hangt af van voor wie het is |
Eten en drinken in de horeca: btw niet aftrekbaar
Eet of drink je in een horecagelegenheid, dan mag je de btw niet als voorbelasting aftrekken. Dat geldt voor iedereen die meeeet: een klant, een leverancier, je personeel of jijzelf. Het maakt niet uit hoe zakelijk de afspraak was.
Voorbeeld: je hebt een zakelijke lunch met een klant van €54,50 inclusief btw. Je boekt het volledige bedrag inclusief btw als kosten en vraagt de btw niet terug.
Eten en drinken buiten de horeca: kijk naar voor wie het is
Wordt het eten niet in een horecagelegenheid genuttigd, dan geldt de horeca-uitsluiting niet. Denk aan boodschappen, afhaalmaaltijden of eten dat op kantoor wordt bezorgd. Dan hangt de btw-aftrek af van voor wie het eten is.
Voor klanten en bezoekers. Koffie, thee of een lunch voor zakelijke relaties op je kantoor valt niet onder de horeca-uitsluiting. De btw is in principe aftrekbaar, mits de uitgave zakelijk is en je een goede factuur of bon hebt.
Voor jezelf. Eten en drinken voor eigen gebruik is voor de btw niet aftrekbaar, ook niet als je op dat moment aan het werk bent. Een broodje of koffie tijdens een normale werkdag is een privé-uitgave. De btw op je eigen koffie op kantoor kun je dus niet terugvragen.
Voor personeel. Voor eten en drinken voor werknemers geldt een aparte regeling in het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting (BUA). Je kunt de btw gedurende het jaar aftrekken, maar aan het einde van het jaar kan een correctie nodig zijn. Het hangt onder meer af van wat je werknemers zelf betalen en van een drempelbedrag per werknemer. Behandel personeelskosten daarom nooit automatisch als gewone zakelijke inkopen.
Voorbeeld: je laat een lunch bezorgen voor een overleg met een klant op kantoor. De horeca-uitsluiting geldt dan niet. Laat je dezelfde lunch bezorgen voor jezelf, dan is de btw niet aftrekbaar.
En de winstbelasting?
Ook als de btw wel of niet aftrekbaar is, blijft de vraag of je de kosten van je winst mag aftrekken. Eten en drinken vallen onder de gemengde kosten: kosten die zakelijk zijn, maar ook een privé-kant hebben.
- IB-ondernemers: in 2026 is alleen het deel boven een drempel van €5.700 aftrekbaar. Je kunt ook kiezen voor de 80%-regeling, waarbij 80% van de kosten aftrekbaar is. Welke methode gunstiger is, hangt af van je totale gemengde kosten.
- Bv's: hier gelden vergelijkbare regels. Heeft de bv werknemers, dan hangt de drempel af van de loonsom. Vanaf 2026 wijzigt de manier waarop die loonsom wordt berekend.
Je boekt de lunch dus wel volledig als kosten in je administratie. Bij de aangifte houdt de aftrekbeperking rekening met de gemengde kosten.
Een veelgemaakte fout in de boekhouding
Veel boekhoudpakketten verwerken de btw automatisch als voorbelasting zodra die op een bon staat. Bij eten en drinken gaat dat vaak mis. Controleer daarom altijd:
- waar het eten of drinken is genuttigd (horeca of niet)
- voor wie de uitgave was (klant, personeel of jezelf)
- wat het zakelijke doel was
- of er een specifieke aftrekbeperking geldt
Twijfel je? Laat het dan nakijken voordat je de btw-aangifte indient.
Reactie plaatsen
Reacties