Heb je een eigen bedrijf met een jaaromzet van maximaal € 20.000? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de kleineondernemersregeling (KOR). Met deze regeling bereken je geen btw aan je klanten en hoef je meestal geen btw-aangifte te doen. Dat scheelt administratie, maar deelname is niet altijd financieel voordelig. Hieronder lees je hoe de KOR werkt en waar je op moet letten.
Wat is de KOR-regeling?
De KOR is een vrijwillige vrijstelling voor de btw. Als je deelneemt, breng je geen btw in rekening over de leveringen en diensten die onder de regeling vallen. Je kunt dan ook geen btw terugvragen over zakelijke uitgaven, zoals een laptop, gereedschap of kantoorkosten.
De kleineondernemersregeling is beschikbaar voor verschillende rechtsvormen. Niet alleen zzp’ers en eenmanszaken kunnen meedoen, maar ook bijvoorbeeld vof’s, bv’s, stichtingen en verenigingen.
Wat zijn de voorwaarden voor de KOR?
Voor deelname aan de Nederlandse KOR gelden onder meer deze voorwaarden:
-
Je onderneming is gevestigd in Nederland.
-
Je levert goederen of diensten die normaal gesproken met btw zijn belast.
-
Je meetellende omzet is maximaal € 20.000 in het kalenderjaar waarin je je aanmeldt én in het voorafgaande kalenderjaar.
De omzetgrens gaat over omzet, niet over winst. Je mag je zakelijke kosten dus niet van je omzet aftrekken om onder de grens te blijven. Bereken je nog btw aan je klanten? Dan telt die btw niet mee als omzet.
Heb je meerdere activiteiten binnen dezelfde eenmanszaak? Dan tel je de meetellende omzet van die activiteiten bij elkaar op. Voor bepaalde soorten omzet gelden uitzonderingen.
Wanneer is de kleineondernemersregeling voordelig?
De KOR kan interessant zijn als je vooral aan particulieren verkoopt en weinig zakelijke kosten hebt. Particuliere klanten kunnen btw namelijk niet terugvragen. Met de KOR kun je mogelijk een lagere prijs aanbieden of bij dezelfde consumentenprijs meer marge overhouden.
Werk je vooral voor bedrijven die btw kunnen aftrekken? Dan is dat voordeel minder vanzelfsprekend. Bovendien blijft de btw op jouw eigen inkopen een kostenpost. De uitkomst hangt daarom af van je klanten, je tarieven en je uitgaven.
Wat zijn de nadelen van de KOR?
Het belangrijkste nadeel is dat je geen btw kunt terugvragen over zakelijke kosten en investeringen. Wil je binnenkort dure apparatuur aanschaffen of je bedrijfsruimte inrichten? Dan kan deelname minder aantrekkelijk zijn.
Ook eerder afgetrokken btw verdient aandacht. Bij de overstap naar de KOR moet je in sommige situaties een deel daarvan terugbetalen. Dit heet btw-herziening. Daarnaast kan bij bijzondere transacties, bijvoorbeeld met het buitenland, toch een btw-aangifte nodig zijn.
Wat gebeurt er als je meer dan € 20.000 omzet maakt?
Komt je meetellende omzet in een kalenderjaar boven € 20.000? Dan moet je je direct afmelden voor de KOR. Vanaf de levering of dienst waarmee je de grens overschrijdt, gelden de normale btw-regels.
Stel: je omzet staat op € 19.500 en je verricht vervolgens een dienst van € 1.000. Die volledige dienst valt dan buiten de vrijstelling. Je berekent dus niet alleen btw over het gedeelte boven de omzetgrens. Eerdere omzet die terecht onder de KOR viel, blijft vrijgesteld.
Hoe kun je de KOR aanvragen?
Je kunt de KOR aanvragen via Mijn Belastingdienst Zakelijk zodra je bij de Belastingdienst bent geregistreerd als btw-ondernemer. De regeling kan ingaan bij het begin van een nieuw aangiftetijdvak, meestal een kwartaal.
Meld je minimaal vier weken vóór de gewenste ingangsdatum aan. Blijf tot de bevestigde ingangsdatum de normale btw-regels toepassen.
Bepaal of de KOR bij jouw bedrijf past
De kleineondernemersregeling kan je administratie eenvoudiger maken. Of je er ook financieel op vooruitgaat, hangt af van je situatie. Vergelijk daarom vooraf je verwachte omzet, de btw op je zakelijke kosten en je geplande investeringen. Zo maak je een keuze die past bij jouw onderneming.
Reactie plaatsen
Reacties